Esta obra pretende abordar el estudio del fraude, la evasión y laelusión fiscal desde una perspectiva multidisciplinar y práctica,analizando el fenómeno desde un plano internacional y nacional. En laprimera parte, se indaga, entre otros, acerca de los criterios para la determinación de la residencia fiscal, la consideración de losparaísos fiscales y la evolución de los convenios para evitar la doble imposición internacional. De igual forma, se abordan una serie deiniciativas legislativas impulsadas por organizaciones internacionales (Naciones Unidas, OCDE, UE) así como por otros notables actores queirrumpen en la regulación del fraude fiscal (las institucionesfinancieras y los supervisores internacionales, como la AutoridadBancaria Europea, ABE). En la segunda parte examinamos de maneradetallada la disrupción de dos herramientas jurídicas contra el fraude fiscal transfronterizo: la Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) y el Common Reporting Standard (CRS). Ambas proponen un control de la información tributaria de los contribuyentes sobre un modeloestandarizado de intercambio automático de datos. Relacionamos estasfiguras con el ordenamiento jurídico europeo y español, buscandoinfluencias e intersecciones. Finalmente, nos detenemos en losderechos y garantías fundamentales individuales de los ciudadanos a la luz de estas nuevas codificaciones, con especial atención a laprotección de los datos personales, objeto de recopilación eintercambio entre los Estados. Concluimos revisando el panoramanacional en la lucha contra el fraude fiscal, recorriendo lasrecientes novedades legislativas promulgas. Cerramos nuestro trabajocon un caso práctico real respecto al compliance tributario, comoexpresión del compromiso de las entidades financieras en el marco delcumplimiento normativo, basándose en las buenas prácticas procedentesdel soft law como nuevo resorte para vertebrar fuentes normativas.
